递延所得税资产包括哪些
递延所得税资产有以下几种情况1、未弥补的亏损2、资产减值准备(固定资产、无形资产、存货、应收账款、合并商誉)3、超过扣除限额的职工教育经费(工资总额*8%)4、超过扣除限额的广告费支出((广告费支出-营业收入*15%)*25%)5、未来可税前列支的预计负债6、收到即要计入应纳税所得额的预收账款(房地产企业)7、现金结算的股份支付(应付职工薪酬)8、合并报表中因抵消未实现内部销售损益产生的递延所得税资产(账面价值:合并报表800,计税基础:个别报表1000)9、能够合理估计退货率的销售退回,会计上对于估计的退货部分既不确认收入也不结转成本,而是按照差额转入预计负债中,税法上应全额确认收入,也会产生暂时性差异,确认为递延所得税资产.10、对于无法估计退货率的销售退回,会计上不确认收入的实现,收到的款项作为预收账款,但税法上要确认收入的实现,导致暂时性差异,确认为递延所得税资产。递延所得税资产的主要账务处理①企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目。②资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。③资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目。法律依据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。《企业会计准则——基本准则》第一条 为了规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》和其他有关法律、行政法规，制定本准则。
递延所得税资产属于什么类科目
递延所得税资产属于资产类。递延所得税资产的确认条件：确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。递延所得税资产会计分录借：递延所得税资产贷：商誉(如：企业合并;购买日相关情况已存在的，因不符合条件未确认递延所得税资产的，购买日后12个月内调账)资本公积(权益法核算的其他权益变动、合并财务报表的评估减值)其他综合收益(如：投资性房地产的转换)盈余公积/利润分配——未分配利润(会计政策变更或前期差错更正)所得税费用(最常见)不确认递延所得税资产的情况企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，所得税准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。
递延所得税资产是什么科目
延所得税资产属于资产类科目。扩展资料：1、递延所得税资产：就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。2、递延所得税：是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。3、递延所得税负债主要指：本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。相关信息：递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
递延所得税资产是什么科目
递延所得税资产是指预计未来可以用来抵税的资产。递延所得税是时间差异的影响，一般在税法和会计准则的时间出现偏差的时候才会出现，是根据可抵扣的暂时性差异以及适用的税率来计算的，递延所得税资产科目借方表示金额的增加，贷方表示金额的减少。会计科目：1、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。2、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。递延税款科目的借贷方分别核算的内容是：借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。