注册税务师考试《税法二》答案及解析(5)
试题解析： 判断性题目。考察印花税的征税范围和税收优惠。选项A和D不属于印花税的征税范围，不缴纳印花税;选项B：免征印花税。 21、正确答案：A, B, C 试题解析： 判断性题目。选项D：伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任;选项E：财产所有人将财产赠给国有企业所立的书据没有免税的优惠。 22、正确答案：A, C 试题解析： 判断性题目。其中选项A和选项B是冲突性选项，选项C和选项D、选项E三项也是冲突性选项，所以只能有两个正确答案。融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税;合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。 23、正确答案：B, E 试题解析： 记忆性考题。选项A：政府自用的房产免征房产税，对外出租的房产，照章纳税;选项C：经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税;选项D：宗教寺庙自用的房产免征房产税，用于对外经营的房产，照章纳税。 24、正确答案：A, B, C, E 试题解析： 理解性题目。自2012年1月1日起施行《车船税法》，《车船税法》的出台，对于统一税制、公平税负、拓宽税基，提高税法的法律级次，增加地方财政收入，加强地方税征管都具有重要的意义。主要表现在：(1)统一了各类企业的车船税制;(2)将过去在保有与使用环节征收的财产与行为税，改为在保有环节征收财产税;(3)适当提高了税额标准;(4)调整了减免税范围;(5)与有关法律法规相衔接，强化了税源控管的力度。 25、正确答案：A, B, C 试题解析： 判断性题目。选项D：非机动驳船减按机动船舶税额的50%计算缴纳车船税;选项E：残疾人专用摩托车没有免征车船税的税收优惠。 26、正确答案：B, C, D, E 试题解析： 判断性题目。选项A：个人购买经济适用住房，在法定税率的基础上减半征收契税。选项B：自2010年10月1日起，个人购买属于家庭唯一住房的普通住房，在法定税率的基础上减半征收契税。 27、正确答案：A, B, D 试题解析： 理解性题目。选项A：税法规定，对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税。李某未办理房屋产权登记手续，可以退还已纳契税。选项B：对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。李某的购房行为应纳契税=(100-80)×3%=0.6(万元)。选项CDE：纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。 28、正确答案：A, B, E 试题解析： 判断性题目。选项C：对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不得因减免出让金而减免契税。选项D：纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或重新签订土地使用权出让合同的，契税计税依据为应补缴的土地收益金及应补缴政府的其他费用。 29、正确答案：A, B, D 试题解析： 计算性多选题。小税种的综合性知识点考查。选项A：出租房产，自交付出租房产之次月起计征房产税，2011年应纳房产税=720000÷12×3×12%=21600(元);选项B：修建仓库应缴纳耕地占用税=1200×25=30000(元);选项C：仓库租赁合同应缴纳印花税=720000×1‰×3=2160(元);选项D：港口占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，扩建港口占用耕地应缴纳耕地占用税=30000×2=60000(元);选项E：新征用的耕地满1年时开始缴纳城镇土地使用税。 30、正确答案：A, D, E 试题解析： 选项B：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，而不是免征耕地占用税;选项C：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，而不是减半征收耕地占用税。 三、计算题 1、正确答案： (1)D;(2)A;(3)B;(4)C 试题解析： (1)购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。应计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计=6+12=18(万元)。 (2)以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。 (3)利息收入不得冲抵经费支出额;发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额。为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用，国外样品运往中国发生的中国境内的仓储费用、报关费用，总机构为中国某个项目投标由代表机构支付的购买标书的费用，均应计入代表机构的经费支出额。该代表处经费支出总额=6+12+10+8+1+30+45=112(万元)。 (4)外国企业常驻代表机构的核定利润率不应低于15%，所以税法规定的最低利润率为15%。收入额=本期经费支出额÷(1-核定利润率-营业税税率)=112÷(1-15%-5%)=140(万元)，2011年该代表处应缴纳企业所得税=140×15%×25%=5.25(万元)。 2、正确答案： (1)B;(2)B;(3)C;(4)A 试题解析： (1)以合伙企业名义对外投资分回的股息、红利所得，应按比例确定各个投资者应享有的所得部分，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。2011年合伙企业个人所得税应纳税所得额=50-10+6×2-(0.35×4+0.2×8)×2=46(万元)。2011年前8个月投资者的费用扣除标准为2000元/月，自2011年9月1日起变更为3500元/月。
2018年税务师考试《税法二》模拟试题及答案(3)
【 #税务师# 导语】不积跬步，无以至千里;不积小流，无以成江海。对于税务师考试而言，每天进步一点点，基础扎实一点点，通过考试就会更容易一点点。以下为2018年税务师考试《税法二》模拟试题及答案，你记住了吗?
1、 下列各项收入中，应纳增值税的是( )。
A、广告公司广告费收入
B、邮政部门邮政储蓄收入
C、某房地产开发公司销售办公楼收入
D、某商店零售化妆品收入
标准答案：d
解 析：ABC三项应纳营业税。增值税征税范围：销售货物、提供加工和修理修配劳务。
2、 下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。
A、将购买的货物用于非应税项目
B、将自产的货物委托外单位加工
C、将购买的货物无偿赠送他人
D、将购买的货物用于个人消费
标准答案：c
解 析：AD属于不得抵扣进项税的范畴，B项属于企业正常的生产过程，不属于视同销售，只有C属于视同销售。
3、 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水
B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务
C、装演公司为客户包工包料装修房屋
D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门
标准答案：d
解 析：ABC均应该属于应征收营业税的混合销售行为
4、 下列属于增值税混合销售行为的有( )
A、电话局提供电话安装的同时销售电话
B、建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务
C、塑钢门窗商店销售产品并为客户安装
D、汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务
标准答案：c
解 析：A为营业税的混合销售行为;B为兼营行为;D为增值税应税货物与劳务
5、 下列各项应征收增值税的有( )
A、电力公司向发电企业收取的过网费
B、体育彩票的发行收入
C、经中国人民银行批准的经营融资租赁业务的单位所取得的融资租赁业务收入
D、水库供应农业灌溉用水
标准答案：a
解 析：BCD均为不征收增值税
6、 下列各项，应征收增值税的有( )
A、某商场收取的会员费
B、印刷企业接受出版单位委托自行购买纸张印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
C、纳税人的销售软件交付使用后，按期收取的软件培训费收入
D、纳税人委托开发的委托方拥有着作权的软件所得的收入
标准答案：b
解 析：对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。
印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。
纳税人受托开发软件产品，着作权属于受托方的征收增值税，着作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
7、 下列各项表述错误的是( )
A、从事汽车销售的纳税人销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税，作为价外费用征收增值税
B、未经中国人民银行批准的单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征收营业税
C、因转让着作所有权而发生的销售*母片、录像带母带、录音磁带母带的业务，不征收增值税。
D、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税;
标准答案：a
解 析：从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税。
8、 一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是( )。
A、销售图书
B、销售方便面
C、销售化妆品
D、销售机器设备
标准答案：a
解 析：图书、报纸、杂志的适用税率为13%。以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品及淀粉不适用13%的税率
9、 下列货物销售，适用17% 税率的是()。
A、某自来水公司生产自来水销售
B、寄售商店代销寄售商品
C、某农机厂生产农机零部件销售
D、某煤气公司生产煤气销售
标准答案：c
解 析：农机零部件不同于农机，按照17%征收增值税。A应按6%的税率征收，B按4%税率征收;D按13%的税率征收
10、 下列不属于13%低税率范围的是( )
A、饺子皮
B、音像制品
C、原油
D、煤炭
标准答案：c
解 析：饺子皮、米粉、*、馄饨皮;音像制品、煤炭、电子出版物等均属于13%低税率的范围;原油、人造原油不属于13%税率范围
11、 某软件开发企业12月生产自行开发的软件产品并销售，取得不含税销售额80万元，本月外购开发软件产品的原材料，准予抵扣的进项税3万元。应退税额为( )
A10.6
B2.4
C8.2
D10
标准答案：c
解 析：应纳税额=80×17%-3=10.6(万元)
实际税负=10.6÷80×100%=13.25%(万元)超过3%
应退税额=10.6-80×3%=8.2(万元)
12、 依据增值税的有关规定，下列销售行为应征增值税的是( )。
A.自2002年度起，中远集团的轮船修理业务
B.国有粮食购销企业销售的政府储备食用植物油
C.免税商店零售免税货物
D.某县新华书店在本县销售的出版物
标准答案：c
解 析：免税商店零售免税货物按照4%的征收率征收增值税
13、 根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是( )
A提供飞机修理劳务
B生产销售"运七"系列支线飞机
C免税商店零售免税货物
D安置残疾人的生产销售化妆品的单位
标准答案：b
解 析：自2000年1月1日起对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的办法
自2000年4月1日起，对生产销售的支线飞机免征增值税
免税商店零售免税货物按照4%征收增值税
对安置残疾人单位实行即征即退办法，但该优惠不适用生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物以及销售委托外单位加工的货物取得的收入
14、 某商店(小规模纳税人)2002年2月采取"以旧换新"方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为( )。
A.4230.77元
B.6226.42元
C.3076.92元
D.4528.30元
标准答案：a
解 析：以旧换新销售货物税法规定 ：
纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定销售额。
本月计税销售额=(80000+30000)/(1+4%)=105769.23元。
应缴纳增值税=105769.23×4%=4230.77
15、 5月1日～10日，企业采用以旧换新方式促销，销售该电机产品618台，每台旧电机产品作价260元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791 040元。11日～31日按出厂价销售该电机产品895台，另外收取包装费和售后服务费30 000元，开具普通发票。则该企业当月应纳增值税额为( )元
A 134476.8
B 161792.4
C 400462.37
D 335896.80
标准答案：c
解 析：每台新机电产品的出厂价格=(791040+618×260)÷618=1540
销项税额=618×1540×17%+895×1540×17%+30000÷(1+17%)×17%=400462.37(元)
D加上折扣额的销售额
标准答案：b
解 析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征税增值税;如果将折扣额另开发票的，不论会计上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
17、 某软件开发企业2007年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。
A.10200
B.2040
C.10193
D.2010
标准答案：b
解 析：计算过程：应纳税额=68000×17%-1346-200×7%=10200(元)
实际税负=10200÷68000=15%
实际税负超过3%的部分实行即征即退
实际应纳税额=68000×3%=2040(元)
18、 某生产企业外购原材料取得增值税发票上注明价款50000元，已入库，支付运输企业的运输费总计600元;运输货票上注明运费400元、建设基金100元，保险费60元、装卸费40元。购进固定资产一台，价款100000元，支付运输企业运输费1000元，其中运输费800元，装卸费200元。则该企业准予抵扣的进项税额为( )元
A 8500
B 8591
C 8535
D 8542
标准答案：c
解 析：准予抵扣的进项税额=50000×17%+(400+100)×7%=8535元
19、 某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税，税率为17%)，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )
A.14.73万元
B.12.47万元
C.10.20万元
D.17.86万元
标准答案：b
解 析：由于免税项目与应税项目无法准确划分，所以当期不得抵扣的进项税额可以按照销售额的比例计算
当期销项税额=117/(1+17%)×17%=17万元
当期准予抵扣的进项税=6.8-6.8×【50÷(100+50)】=4.53万元
应纳税额=17-4.53=12.47万元
20、 按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是( )。
A.生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按10%计算进项税额予以抵扣
B.增值税一般纳税人取得的合并注明运杂费的货运发票按7%计算进项税予以抵扣
C.生产企业增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得废旧物资专用发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额
D.专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额
标准答案：c
解 析：生产企业增值税一般纳税人购入的废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资专用发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。所以A错误，由于废旧物资回收经营单位销售的废旧物资是免税的，所以其购进时的进项税也不得抵扣，所以D错误;增值税一般纳税人取得的合并注明运杂费的货运发票，不得抵扣进项税。所以B错误。
21、 按照增值税的有关规定,下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( ) 。
A. 大型设备一台,增值税专用发票注明税款
B. 免税农产品
C. 运输单位开具货票上注明外购设备发生的运费,
D. 装卸运输单位开具货票上注明外购免税农产品发生装卸费,
标准答案：b
解 析：外购固定资产以及外购固定资产所支付的运输费，其进项税均不得抵扣，装卸费不得抵扣进项税。
22、 对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有()。
A.从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票
B.购进货物取得的邮政部门邮寄费发票
C.购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票
D.购进货物(固定资产除外)取得的套印全国统一发票监制章的运费发票
标准答案：d
解 析：纳税人购买或销售免税货物(购进免税农业产品除外)或固定资产所发生的运输费用，以及纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，不得抵扣。准予抵扣的运费结算单是国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国同一发票监制章的货票，不包括增值税一般纳税人取得 货运定额发票
23、 某生产企业外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已经入库，支付运费800元(货票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元，建设基金20元)，则此业务准予抵扣的进项税为( )元
A 17000
B 17042
C 17056
D 17043.4
标准答案：d
解 析：注意对于运费应该按照运费发票上注明的运输费和建设基金的合计数抵扣，抵扣率为7%，
100000×17%+(600+20)×7%=17043.4
24、 某纺织厂(一般纳税人)主要生产棉纱、棉型绦纶纱、棉坯布、棉型绦纶坯布和印染布。2005年8月份外购项目如下(假定外购货物均已验收入库，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)：
外购染料价款30000元，专用发票注明增值税税额5100元。
外购低值易耗品价款15000元，增值税专用发票注明税额2550元。
从供销社棉麻公司购进棉花一批，增值税专用发票注明税额27200元。
从农业生产者手中购进棉花价款40000元，无进项税额。
.从"小规模纳税人"企业购进修理用配件6000元，发票未注明税额。
购进煤炭100吨，价款9000元，增值税专用发票注明税额1170元。
生产用外购电力若干千瓦时，增值税专用发票注明税额5270元。
生产用外购水若干吨，增值税专用发票注明税额715元。
购气流纺纱机一台，价款50000元，增值税专用发票注明税额8500元。
该纺织厂8月份准予抵扣的进项税额为( )
A 55705
B 56725
C 42005
D 47205
标准答案：d
解 析：5100+2550+27200+5200+1170+5270+715=47205
本题注意：
从农业生产者手中购进棉花价款40000元，可以按13%扣除率计算进项税
进项税额=40000×13% =5200(元)
从"小规模纳税人"企业购进修理用配件6000元，不得抵扣进项税
购气流纺纱机一台，价款50000元，增值税专用发票注明税额8500元。属于购进固定资产，其进项税不得抵扣
25、 某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。
A.13600元
B.13890.60元
C.15011.32元
D.15301.92元
标准答案：b
解 析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
销项税=[93600÷(1+17%)+2000÷(1+17%)]×17%=13890.6元
26、 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表示正确的是( )。
A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
C.甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
标准答案：d
解 析：税法规定以物易物：双方都应作购销处理。以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。
27、 某电视机厂(一般纳税人)销售给某商场100台电视，不含税单价为 2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元(开具普通发票)。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是( )。
A.35955元
B.35917.95元
C.35700元
D.4127.95元
标准答案：b
解 析：支付运费1500元，应换算成不含税销售额，作为增值税的税基，公式为：不含税销售额=含税销售额÷(l+增值税率)
应纳增值税=(100×2300+1500÷(l+17%))×17%-3400=35917.95
30、 对纳税人销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是( )。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。
B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税。
标准答案：d
解 析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税。
31、 甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2006年12月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款30000元，支付运费1000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票，烟叶税为6600元，对上述业务，准予抵扣的进项税额为( )元(本月取得的发票均在本月认证并抵扣)
A 3900
B 4758
C 4290
D 5218
标准答案：d
解 析：收购烟叶的收购金额=30000×(1+10%)=33000元
收购烟叶及支付运费准予抵扣的进项税额=(33000+6600)×13%+1000×7%=5218元
2022年税务师考试《税法一》考前模拟测试题
2022年的税务师考试即将在明天正式开始考试，各位考生们目前最重要的事情就是做好考前的准备工作，检查考试所需材料是否齐全，证件是否符合要求，有条件的情况下可以适当做一做练习题，本文中我就为大家带来了2022年税务师考试《税法一》考前模拟测试题，有需要的小伙伴们快来试一试吧！ 1.根据环境保护税规定，纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是（ ）。 A.应税污染物排放单位机构所在地的税务机关 B.应税污染物排放地的税务机关 C.扣缴义务人所在地的税务机关 D.应税污染物排放地的上级税务机关 2.甲企业 2021 年 11 月产生煤矸石 1200 吨，其中综合利用煤矸石 280 吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石 120 吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存 230 吨。煤矸石环境保护税适用税额为 5 元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（ ）元。 A.2580 B.3450 C.2850 D.4000 3.某汽车贸易公司 2021 年 10 月进口 40 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 28 万元/辆，当月销售 15 辆，取得含税销售收入 600 万元；4 辆企业自用；20 辆用于投资；1 辆用于抵偿债务，抵债合同约定的含税价格为 30 万元；当月厂家赠送该汽车贸易公司一辆全新豪华汽车作为奖励自用，取得载明价格的相关凭证上注明不含增值税价格为 58 万元。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率 28%，消费税税率 9%） A.15.75 B.15.77 C.16.48 D.21.55 4.根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（ ）。 A.实行一次课征制度 B.纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日 C.购置已征车辆购置税的车辆，需要再次缴纳车辆购置税 D.纳税人应当自纳税义务发生之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税 5.A 省某油田（增值税一般纳税人）的油井分别位于 A 省和 B 省，2021 年 2 月份，位于 A 省的油井生产原油 30 万吨，位于 B 省的油井生产原油 6 万吨，当月在油田范围内运输原油过程中加热用原油 3 万吨，按产量分摊。企业将所产原油全部销售，每吨不含增值税价格 8000 元，原油适用的资源税税率 6%。则该油田当月在 A 省应纳资源税是（ ）万元。 A.16800.00 B.13200.00 C.17280.00 D.14400.00 6.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。 A.天然原油 B.矿泉水 C.天然气 D.汽油 2022年税务师考试科目具体内容有哪些？ 根据2022年税务师 《税法一》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2022 年3月31日。本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。 根据2022年税务师 《税法二》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2022年3月31日。相比2021年大纲，本年度大纲总体结构无大的变化，只是将第一章的第十节“源泉扣缴”移至第三章的第三节，改为“非居民企业税收管理”。 根据2022年税务师 《财务与会计》 考试大纲，本科目考试内容涉及的主要会计、税收政策法规截至2022年3月31日。本次大纲在 2021 年度考试大纲的基础上，结合财政部近年来颁布的相关规章、解释及问答等，对部分内容进行修改、补充与完善。在体例上，考虑到企业破产清算会计的特殊性，将其单独成章。 根据2022年税务师 《涉税服务相关法律》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、司法解释、规章和其他规范性文件的截止日期 2022年3月31日。2022 年考试大纲与 2021 年考试大纲比较，体系结构总体变化不大，局部微调如下：将社会保险法再次列入考试范围；根据《民事诉讼法》新修订内容，对其做出相应调整；对考试科目部分学习要求予以更新。 根据2022年税务师 《涉税服务实务》 考试大纲，本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期 2022年3月31日。本科目属于综合运用性学科，注重培养应试者运用专业知识解决实际问题的能力，以及处理各项实际业务的操作水平。在掌握《税法（一）》和《税法（二）》《财务与会计》的基础上，要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范，能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。 2022年税务师考试形式: 税务师各科目全部实行闭卷、计算机考试方式，要求考生在有限的时间在计算机上完成答题，所以考试前咱们要提前熟悉机考操作环境。
2020年注册税务师考试试题每日一练（12.19）
【 #税务师# 导语】天再高又怎样，踮起脚尖就更接近阳光。注册税务师备考开始了，坚持下去，你是最棒的！以下为注册税务师每日一练，今天你练了吗？
注册税务师《税法一》每日一练：增值税课税对象（12.19）
单选题
下列属于增值税课税对象的是（）。
A、增值额
B、销售额
C、所得额
D、营业额
【答案】
A
【解析】
增值税以增值额为课税对象，以销售额为计税依据，同时实行税款抵扣的计税方式，这一计税方式决定了增值税是属于流转税性质的税种。
注册税务师《税法二》每日一练：应缴纳印花税（12.19）
多选题
下列合同中，应当缴纳印花税的是（）。
A、电网与用户之间签订的供电合同
B、企业与会计师事务所签订的审计合同
C、未兑现的购货合同
D、高校学生公寓租赁合同
【答案】
C
【解析】
选项A，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项B，不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项D，免征印花税。
注册税务师《财务与会计》每日一练：所有者权益（12.19）
单选题
A公司于2018年6月30日以银行存款1200万元购入B公司70%的股份，B公司2018年6月30日可辨认净资产的公允价值为2000万元，账面价值为1800万元，差额为一项固定资产，该固定资产尚可使用年限为5年，无残值。当年B公司实现净利润800万元（假设利润均匀实现），A、B公司在合并前不存在关联方关系。则A公司期末编制的合并报表中抵销的B公司所有者权益为（）万元。
A、2380
B、2400
C、2780
D、2800
【答案】
A
【解析】
抵销的B公司所有者权益即为购买日持续计量的所有者权益的公允价值，持续计量的所有者权益的公允价值＝2000＋400－（2000－1800）/5×6/12＝2380（万元）。
注册税务师《涉税服务相关法律》每日一练：行政诉讼（12.19）
单选题
《行政诉讼法》规定，有权提起行政诉讼的公民死亡，（）可以提起行政诉讼。
A、其近亲属
B、其所在单位推荐的人
C、经人民法院许可的公民
D、经人民法院指定的人
【答案】
A
【解析】
本题考核行政诉讼原告及原告资格。有权提起行政诉讼的公民死亡，其近亲属可以提起行政诉讼。有权提起行政诉讼的法人或者其他组织终止，承受其权利的法人或者其他组织可以提起行政诉讼。
注册税务师《涉税服务实务》每日一练：依法办理纳税申报（12.19）
单选题
下列情形，不属于纳税人应当依法办理纳税申报的是（）。
A、居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
B、取得境外所得
C、取得应税所得没有扣缴义务人
D、因移居境外注销中国户籍
【答案】
A
【解析】
有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；（二）取得应税所得没有扣缴义务人；（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（四）取得境外所得；（五）因移居境外注销中国户籍；（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（七）国务院规定的其他情形。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。